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東莞代理記賬公司的報稅稅務知識

納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

匯算清繳結束后，這四項必查稅務你知道嗎!我們都知道所得稅匯算清繳完成以后，一般就會迎來稅務機關的稅務稽查。

現階段以票控稅，如企業增值稅、所得稅申請表上記錄的金額與開票金額差距很大的話，就會引起稅務機關的注意了。

客戶是預付款，需要提前開具發票的情況引起申報金額和發票金額出現差距，企業要通過合同或者是銀行流水來證明。

在記賬報稅中往來科目是稅務稽查的檢查重點，尤其股東長期借用資金掛在其他應收款里，就有可能遭到股東占用公司資金、侵占公司財產、以及股東抽逃的嫌疑，嚴重影響公司的正常生產經營。

企業對外視同銷售行為的，如福利費、長期投資股權、在建工程、營業外支出等，需要開具發票申報納稅;企業內部視同銷售行為的，比如用公司產品給員工發放福利，雖然不用開具發票但是也要做無票收入申報納稅。因此稅務稽查也會重點檢查客戶是否有存在視同銷售的行為，有沒有申報納稅。

小微企業季度不超過9萬元的企業所得稅免稅，然而有時小微企業在季度開票超過或即將超過9萬的時作廢發票下個月再重新開具，一次進行免稅。

一般，頻繁如此定會引起相關部門的注意。如今金稅三期上線又相當長的一段時間，企業所得稅的開票和作廢都會再稅務機關的監控之下，企業的紅字發票沖銷記錄不能夠完全證明實際發生過此業務可能會做偷稅漏稅的判定，到時候得不償失。